国家税务总局举行新闻发布会——税收数据反映经济稳中向好 税制改革彰显减税降负成效

2018-10-19 09:41:00
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2021-01-24 20:46:19
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稽查评估法制 税收征管

国家税务总局举行新闻发布会——税收数据反映经济稳中向好 税制改革彰显减税降负成效

国家税务总局办公厅

2018-10-19

  10月19日上午,国家税务总局举行新闻发布会,介绍税务部门组织税收收入、增值税改革和个税改革最新进展等方面情况。今年前三季度,全国税务部门组织税收收入(已扣减出口退税)112336亿元,增长13.2%。其中,第三季度增长8%,比二季度增速回落5.1个百分点,体现出我国一系列减税降负措施成效不断显现。

  税收账单:我国经济保持稳中向好发展态势

  税务总局收入规划核算司副司长郑小英介绍,今年以来,在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下,我国经济保持总体平稳、稳中向好的发展态势,各项宏观调控政策效应持续显现。

  一是现代服务业税收收入增长较快。前三季度,现代服务业中的互联网服务、软件和信息技术服务业税收收入分别增长33.3%和20.8%,科学研究和技术服务业税收收入增长18.6%,反映“互联网+”、信息产业、创新产业等快速发展。

  二是消费相关行业税收收入增速较高。前三季度,居民在教育、健康、文化、休闲等方面消费增长较快,教育、卫生、广播影视、文化艺术税收收入增幅均在20%以上;住宿餐饮业税收收入增长9.8%,比上年同期增速回升27.4个百分点。

  三是出口退税力度不断加大。前三季度,全国办理出口退税11334亿元,增长8.9%,比上半年增幅提升1.6个百分点,进一步缓解企业资金压力,有力支持外贸企业发展。

  减税礼包:多项税收优惠政策集中发力

  “数据显示,分季度看,前三季度税收收入分别增长17.8%、13.1%和8%,每个季度回落约5个百分点。”据郑小英介绍,税收收入增速逐步放缓的主要原因在于党中央、国务院出台的各项减税降负措施,特别是5月1日起实施的深化增值税改革成效逐步显现,减轻了企业负担,相应拉低了税收收入增速。

  ——增值税改革红利助力经济发展。截至9月底,深化增值税改革三项措施合计减税2386.4亿元,其中:降低增值税税率5-8月四个月累计实现净减税1234.5亿元;增值税留抵税额退税已退还1148.5亿元;统一小规模纳税人标准由于按季申报,仅有一个月税款,实现减税3.4亿元。

  据税务总局货物和劳务税司副司长林枫介绍,增值税改革极大激发了企业扩大投资的积极性,以减税规模最大的制造业为例,2018年2-4月,制造业累计固定资产投资同比增长4.3%、3.8%、4.8%,增值税改革实施后的5-8月,制造业累计实现净减税近500亿元,带动累计固定资产投资增幅则分别达到5.2%、6.8%、7.3%、7.5%。

  增值税改革还进一步降低社会交易成本,以物流为例,由于交通运输业增值税税率降低,社会整体运输成本下降0.9%左右,物流成本降低约594亿元。此外,更多小微企业可在一般计税方法和简易计税方法间进行选择,减少了应缴增值税,简化了财务核算,简捷了办税流程,增强了发展信心。

  ——个税改革礼包惠及广大纳税人。按照新个人所得税法“一次立法、两步实施”的安排,2018年10月1日起,取得工资薪金所得的纳税人基本费用减除标准提高至5000元/月,并适用新税率表;个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得,减除费用按照5000元/月执行。10月1日以后取得工薪所得的纳税人,都可以享受到新个人所得税法带来的减税礼包。

  “拿到10月份工资条的企事业单位员工,都会发现有不同程度的减税,特别是中低收入者减税幅度更为明显。因为企业10月份扣缴的个人所得税,要到11月份才开始申报,所以目前整体的减税数据还没出来。”税务总局所得税司司长罗天舒举了几个例子介绍个税改革减税情况:某企业员工9月工资收入扣除险金后5000元,缴纳个人所得税45元,10月1日后取得相同收入,没有达到减除费用标准,无需缴纳个人所得税,减税幅度达到100%。某中学教师,月工资扣除险金后9000元,税改前缴纳个人所得税545元,10月1日后取得相同工资,只需缴纳个人所得税190元,减税幅度达到65%。

  罗天舒介绍,为实施好新的个人所得税法,税务部门迅速采取了一系列措施,召开全国税务系统个人所得税改革动员部署会议,举行“一竿子插到底”的视频培训,确保将减税红利送到每一位纳税人手中。

  ——支持“双创”税收优惠政策精准发力。今年以来,放宽享受减半征收企业所得税优惠的小型微利企业标准等一系列优惠政策,为促进创新创业,推动实体经济转型升级营造了良好环境。1-8月,支持高新技术企业发展和固定资产加速折旧等各项税收优惠政策共减税3948亿元,同比增长27.7%;支持小微企业发展税收优惠政策共减税1289亿元,同比增长29.1%;支持重点群体人员创业就业税收优惠政策共减税199亿元,同比增长8.7%。

  此外,为进一步激励企业加大研发投入,财政部、税务总局、科技部近日还联合发文,将企业研发费用加计扣除比例提高至75%的政策适用范围扩大至所有企业。“相信随着一系列税收优惠政策的逐步落地,减税力度将会不断加大,企业的获得感也会越来越强。”郑小英说。

  便民快车:持续深化税务系统“放管服”改革

  一系列税收改革工作的顺利推进离不开高效便捷的管理和服务做保障。据税务总局税收宣传中心主任兼办公厅副主任付树林介绍,今年以来,税务系统坚持问题导向,持续深化“放管服”改革,税收营商环境进一步优化。

  ——持续推进“一厅通办”“一键咨询”,进一步便利纳税人办税。当前,全国办税服务厅在实现“一厅通办”的基础上,正逐步实现由“一窗通办”过渡到“一窗一人通办”,大幅缩短纳税人办税时间。全国36个省、自治区、直辖市和计划单列市的12366纳税服务热线已全面实现“一键咨询”,并开通自然人咨询专线,确保纳税人及时了解个税改革相关政策。

  ——扩大税收营商环境试点范围,进一步压缩纳税时间。税务总局8月下旬发布优化税收营商环境十项措施,随后将优化税收营商环境试点范围从5个省市扩大到18个。9月上旬,从减少纳税次数、压缩纳税时间等5个方面制发《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案(2018-2022)》,推出58条具体措施。

  ——优化企业税务注销程序,进一步解决注销难问题。优化企业税务注销程序,进一步落实限时办结规定,便利市场主体退出。对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人,采取“承诺制”容缺办理,优化即时办结服务;对已实行实名办税的纳税人,免予提供税务登记证件和个人身份证件,进一步精简办税资料。

  ——建立窗口单位办税服务问题处理机制,进一步提升窗口服务工作质效。“税务部门建立健全窗口单位办税服务问题收集、调查核实、整改处理、监督问责、定期报告的闭环处理机制。”付树林说,税务部门还集中开展纳税人办税堵点难点排查整改工作,各地即查即改、严肃问责,切实解决困扰纳税人的操心事、烦心事。

  惩戒利剑:多部委协作保持打骗打虚高压态势

  当前经济领域涉税违法犯罪活动依然高发频发,特别是虚开发票、骗取出口退税等恶性违法犯罪活动层出不穷,打击整治形势依然严峻。

  税务总局稽查局副局长于海春总结了虚开骗税违法犯罪的四个主要特征:作案团伙呈现职业化。违法犯罪团伙内部分工明确,上下勾连,结伙专门从事虚开发票买卖活动。作案手段呈现智能化。实施虚开骗税活动链条长、环节多,层层设立“洗票”公司,并且利用通讯、网络飞速发展的便利,不见面操作,逃避监管打击。作案方式呈现暴力化。违法犯罪分子通过实施虚列申报、恶意作废、迅速走逃等手段实现违法犯罪行为“短平快”。作案范围呈现跨区域化。违法犯罪分子往往采取多地领票、异地开票等方式,跨地区流动作案。

  “虚开骗税问题严重损害了国家财政利益,破坏了经济税收秩序,影响了社会公平正义。”于海春说,今年以来,税务总局和公安部、海关总署、中国人民银行坚决贯彻落实党中央、国务院领导重要批示精神,充分发挥各自的职能作用,决定在全国从2018年8月至2020年8月,联合开展打击虚开发票、骗取退税违法犯罪两年专项行动工作。截至目前,全国共查结虚开骗税案件30305起,认定虚开发票371万份,涉案税额719亿元,公安机关抓捕犯罪嫌疑人2263人,始终保持打击虚开骗税的高压态势。

  于海春同时介绍了税收违法“黑名单”实施情况,自2014年“黑名单”制度实施以来,各级税务机关累计公布案件数量达13468件,其中今年三季度新增3389件,较上一季度增长131%。截至2018年9月,税务部门累计向参与联合惩戒的部门推送重大税收违法案件当事人信息15.52万户次,并建立了有利于自我纠错的纳税信用修复机制,鼓励“黑名单”主体通过主动纠正失信行为、消除不良社会影响等方式修复信用,前三季度有307户主动缴清税款、滞纳金和罚款后被撤出公布。

  发布会上,税务总局还公布了大连市某零部件生产销售企业、甘肃省某建材公司等5起“黑名单”与联合惩戒典型案例。

  附件:

  1.“黑名单”与联合惩戒典型案例

  2.国家税务总局季度新闻发布会实录

附件1:

1.“黑名单”与联合惩戒典型案例

案例1:买发票抵扣税款 违法者后悔不迭

  大连市某从事零部件生产销售的企业,2014至2015年间故意购买虚开的增值税专用发票抵扣税款,这一违法行为被大连市开发区税务部门检查发现,除补税60余万元外,还被罚款60余万元,并被列入税收违法“黑名单”。

  该企业的经营者王某一谈到此事后悔不迭,直叹自己交友不慎,贪小失大。原来前几年,王某在生意场上认识了一个“朋友”。一来二去熟了之后,这位“朋友”神神秘秘地对王某暗示,自己这里可以提供增值税专用发票,发票的金额和内容可以完全按照客户要求来开,只收5%的“点钱”(手续费)。王某心里盘算着,自己的生意这几年越做越大,利润也水涨船高,买点发票,多抵扣点税款似乎也是个不错的选择。于是他经不住诱惑,从朋友那里多次购买了发票。而且双方还一起配合,把账目和资金流做得像模像样。王某起初还有些担心害怕,后来逐渐尝到了少缴税款的甜头,也就安慰自己,觉得一来此事做得“天衣无缝”,未必能被发现,二来自己只是购买发票而已,又不是对外虚开发票,问题不大。然而终于有一天东窗事发,“朋友”对外虚开发票的行为被发现,税务机关顺藤摸瓜,找到了王某这个购票人。王某这才知道,让他人为自己开具与实际经营业务不符的发票,也属于虚开发票违法行为。

  更让王某吃惊的,是公司被列入“黑名单”的后果:公司被“信用大连”网站公示为联合惩戒对象后,企业订单量比去年下降了一半,出口业务更是大幅萎缩。公司一直为许多知名企业供货,得知被列入‘黑名单’后,不少客户都表示不想再继续合作了。就在上个月,一家外资企业进行招标时,在资格审查阶段就直接取消了公司的参与资格。还有很多政府部门也对我们采取了惩戒措施,海关不予适用海关认证企业管理,财政局原计划安排给公司的资金支持也取消了,递交给工商部门的驰名著名商标申请被否决了,连参评行业内的优秀企业都被取消了资格。

  目前该公司的纳税信用等级被直接降到了D级,税务机关对其出口退税从严审核。该公司所在工业园区的其他企业经营者纷纷感慨:“没想到,买发票抵税的代价这么大,得不偿失,我们企业绝不犯类似的错误!”

  惩罚并不是目的,税务部门更希望通过监管,使得企业纠正错误,规范经营,健康发展。为助力企业走出困境,税务人员为企业讲解“黑名单”制度的相关规定,对企业进行跟踪政策辅导,帮助企业完善规范财务和管理制度。该企业也积极配合税务部门,按时足额补缴了全部的税款、滞纳金和罚款。税务人员告知该企业,只要诚信守法,到期之后该企业的信息将会被撤出公布,也不再被联合惩戒。经营者王某表示要牢记教训:“这次我是真体会到了处处受限,寸步难行的滋味,以后心思都放在产品技术改进的正道上,不再动歪脑筋,要诚信依法纳税,争取以后评上A级信用纳税人!”

  点评:让他人为自己虚开增值税专用发票也属于虚开发票的一种,任何一家企业都应守住发票“红线”。涉案企业只顾眼前利益,为少缴税款,购买虚开的增值税专用发票“冲账”,抵扣税款。结果因小失大,除了需要补缴税款、滞纳金和罚款之外,企业名誉也受到影响,在生产经营诸多环节中还受到多部门联合惩戒。涉税违法,得不偿失,作为企业经营者,应算好这笔账,切莫抱侥幸心理。

  近年来,税务机关频出重拳严厉打击虚开增值税专用发票违法行为,并持续加大税收违法“黑名单”公布力度。2018年前三季度各级税务机关公布的“黑名单”案件中,虚开增值税专用发票案件4890件,占比79.25%。诚信无形,需要有形之手去推动,税务部门与其他政府部门密切协作,通过信息共享,联合惩戒,让违法失信者处处受限,有效加大了企业违法失信的成本,助推社会信用体系建设向纵深开展,着力营造了更加公平公正的营商环境。

案例2:企业环保失信 痛失税收优惠

  “一次小小的环保失信,我们缴纳了5万多元的罚款;但万万没想到,后面还跟随更大的税收优惠损失!这次损失太惨重、教训太深刻了!”甘肃省某建材公司负责人痛心疾首地说。

  据悉,该建材公司是甘肃省生产水泥的重点企业、生产新型建材的明星企业,也是全省首批循环经济示范企业之一,其商标被评为“甘肃省著名商标”。然而,该公司却因一次环保失信,遭遇了跨部门的联合惩戒。

  2017年4月,该公司因对其装卸物料未采取密闭或喷淋等方式控制扬尘排放,被当地环保部门处以5.1万元的行政罚款。对一家注册资本和年销售额双过亿的企业来说,这笔罚款无疑是“毛毛雨”,于是,该公司快速缴纳了罚款,以为此事就此过去。

  但事情接下来的发展超乎该公司的预料:

  在2017年全省违反环境保护法规、破坏生态环境的企业开展的专项整治工作中,嘉峪关市税务部门配合环保部门对享受“资源综合利用增值税即征即退”税收优惠政策的纳税人进行逐户核实,发现该公司已被环保处罚但仍享受该税收优惠政策。鉴于该公司因违反相关环保法规受到行政处罚的事实,税务部门依据国务院31部门联合印发的《关于对环境保护领域失信生产经营单位及其有关人员开展联合惩戒的合作备忘录》第二项“停止执行生产经营单位享受的优惠政策”的要求,决定对该公司自环保处罚决定下达的次月起,停止享受增值税即征即退优惠政策,对已退还的税款予以追征,并按规定加收滞纳金。

  2017年8月17日,在税务部门完整的证据链条和充分的法律依据面前,该公司接受了税务处理,按期补缴了2017年5月至2017年6月已经退还的增值税579.08万元,缴纳了滞纳金12.58万元,且停止享受增值税即征即退的税收优惠政策。

  这次环保、税务两部门的联合惩戒让该公司付出了惨重的代价。

  “对我们来说,这次因环保失信受到惩戒,公司付出的代价太大了。我们一定会深刻汲取这次教训,深刻理解习近平总书记要求‘像保护眼睛一样保护生态环境’的责任担当,积极配合整改,下不为例,为保护甘肃生态环境做出应有的努力和贡献。”该公司负责人这样反思。

  点评:“徒法不足以自行”。为推动联合惩戒机制落到实处,甘肃税务、环保部门坚守政策底线动真碰硬,以“零容忍”的态度,充分发挥了联合惩戒的震慑作用。在被处理的企业中,不乏在当地具有一定规模和知名度的企业,本案就是其中典型。

  这个案例提示我们:在联合惩戒机制的运行中,要进一步加强部门间工作互动和信息共享,合力构建联合惩戒的多层级“防火网”,让失信者深切感受到要为自己“一处失信”而承担“处处受限”的痛楚,从而充分发挥联合惩戒机制应有的震慑力,推动依法诚信经营的良好市场氛围加速形成。

案例3:赖税不缴 联惩发力

  对于广西某房地产开发有限公司董事长兼总经理王某来说,被列入税收违法“黑名单”的经历,大概会是他从商以来最难以忘怀的记忆。

  心存侥幸埋祸根

  事情还得从头说起。王某的房地产公司是一家设在广西某县的民营企业,以房地产开发为主。乘着中越边境贸易经济快速发展的东风,依仗着某县“世外桃源”的旅游名片,公司快速发家,获利不少。然而,被利益冲昏头脑的王某却打起偷漏税的小算盘。公司的异常纳税情况很快引起税务机关的注意,2016年5月,广西南宁税务部门对该公司开展了税务稽查,其违法事实很快水落石出。该公司不进行纳税申报的行为被处以补缴税款及滞纳金158万多元、罚款71万多元的处理处罚。然而,接到处理处罚决定的王某却对此不以为然。即便多次收到税务机关的催缴通知,被税务机关列入欠税公告,甚至被税务部门限制使用发票,王某仍“两手一摊”,表示资金周转困难,无法缴纳税款。

  罔顾法律入歧途

  为了营造资金困难的假象,王某还颇费了一番心思。在公司被稽查后,他火速将该公司经营的部分收入转移到名下的另一家桂林的公司,企图“瞒天过海”,逃避缴税。然而,王某的行为却逃不过税务稽查人员的“火眼金睛”。2016年10月下旬,王某迎来了税务稽查人员的约谈。稽查人员告诉王某,倘若继续拒缴税款,王某的房地产公司将被列入税收违法“黑名单”,公司的纳税信用等级将被直接降为D级,同时推送有关部门实施联合惩戒,他本人名下注册登记或负责经营的其他纳税主体都将被采取一系列严厉的监管措施,且在经营、投资融资、取得政府供应土地、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、资质审核等方面受到有关部门的限制或禁止。

  但是,王某依旧毫无悔意、心存侥幸,没有按要求缴纳任何税款、滞纳金及罚款。

  遭到惩戒终后悔

  2016年11月下旬,王某的这家公司因为违法情节严重被列入了税收违法“黑名单”。让王某始料不及的是,不久后其名下的桂林公司在竞标桂林市区一块商住地时,被国土部门现场取消竞标资格;2017年元月上旬,王某的房地产公司信息因税收违法“黑名单”反馈到银行征信系统,正在审批的一笔贷款被银行暂时冻结!经过这两件事,痛定思痛后,王某决定无论如何都先把税款缴完,修复失去的宝贵“信用”。

  在2017年税务部门组织的一次企业座谈会上,王某主动现身说法,悔恨曾经的自己:“削尖脑袋想钻法律的空子,却不料付出更大的代价,还损了声誉丢了诚信,太不值当了!”

  点评:一处失信,处处受限!这是本案的最好脚注。  本案中,当事人对应缴欠税久拖不缴,对税务机关告知置若罔闻,造成严重的不良影响。联合惩戒一经实施,当事人的经济活动、社会活动受到跨部门的联合惩戒。本案中除了当事企业自身受到了惩戒,直接责任人名下的其他企业同样受到了惩处,教训是十分深刻的。

  随着国家诚信建设制度化的不断推进,“褒扬诚信、惩戒失信”的社会氛围越来越浓厚。诚信纳税是纳税人守法经营的基本要求,纳税人要树立诚信经营、依法纳税意识,要算好纳税信用的经济账、社会账,不断增强依法纳税意识,提高税法遵从度。

案例4:虚开发票 受到惩戒

  前不久,浙江省宁波市S电子有限公司正在策划开展一场大型促销活动,由于留存的发票不足,该公司的财务人员来到税务部门领购发票,税务部门却意外的拒绝了他的领购申请,策划的促销活动不得不因此延期。经询问,林某才得知,由于他的公司被税务部门列入了税收违法“黑名单”,受到一系列联合惩戒的影响,不仅领购发票的数量和金额受到了限制,纳税信用等级还被调整为“D级”。

  原来,早在2015年,S电子有限公司的长期客户蔡某找到了林某,表示想采购电子产品。在合同签订的过程中,蔡某向林某要求,将开出的发票中列明的购货方改为蔡某指定单位。想到这是一笔近千万的大生意,林某想都没想,就答应了下来。

  2016年10月,在一次税务部门的检查过程中,S电子有限公司虚开发票的行为被查实。在确凿的证据面前,林某承认了有关违法事实,并缴清了税款和罚款。林某本以为此事已就此结束,却没想到由于虚开发票,S电子有限公司已经被纳入了税收违法“黑名单”并受到了联合惩戒,企业碰到的麻烦才刚刚开始。

  作为一家批发零售电子产品的商贸企业,S电子有限公司被列入“黑名单”后,不仅每月发票领用受到限额限量,在银行贷款和政府采购投标等方面也都受到了不同程度的影响,银行还将其承兑汇票的保证金比例从30%调整为50%,这样的结果让林某后悔莫及。

  林某坦言,公司虚开的这95张发票并没有收取“手续费”,只是因为“中间人”蔡某是其长期客户,出于稳定客源和“情面上”的考虑,才应蔡某的要求虚开了这些发票,现在回想起来,实在是得不偿失。因“讲情面”和贪小利而虚开发票的林某,最终不得不吞下了联合惩戒的苦果。

  点评:虚开发票行为一直是税务部门重点打击的对象。涉案企业在没有真实业务的情况下向他人开具增值税专用发票,被列入“黑名单”,尝到了联合惩戒的苦果。

  为了得到销售业绩上的小利,最后吃了违法违规的大亏,为了客户的“情面”而受到法律“无情”的制裁,涉案企业用高昂的代价“买”了一个教训。该案充分显示了税收违法“黑名单”和联合惩戒制度对涉税违法行为的震慑力,向社会传递违法必究的信号。

案例5:为小利虚开发票 入黑榜追悔莫及

  “税收违法‘黑名单’太厉害了,现在我们已经深刻认识到诚信纳税是企业发展的基石,税收违法的事坚决不能做!”近日,山东省税务部门对列入税收违法“黑名单”的某化工有限公司进行回访时,其法定代表人韩某激动地说。

  蝇头小利酿大错

  十年前,韩某夫妇注册了某化工有限公司,在两人的努力打拼下,公司发展蒸蒸日上。2013年末,由于取得的进项发票较少,企业缴税压力增大,为了少缴税款,韩某便动起了歪脑筋,一时贪图小利,在无真实货物交易的情况下,从青岛两家企业购买虚开的增值税专用发票,进行虚假申报,抵扣销项税款。企业纳税申报数据的异常变化,很快引起了当地税务机关的注意,经过检查,查实了该企业虚开发票的违法事实,并依法将该企业纳入税收违法“黑名单”,推送相关部门进行联合惩戒。

  失信之后寸步难

  自从上了税收违法“黑名单”,企业的生产经营活动处处受限。企业纳税信用等级降被为D级,领用发票限额限量。该公司在当地的合作伙伴纷纷撤出,一时间经营惨淡。好不容易托人联系到外地企业,但在交易时,购货方发现其被列入税收违法“黑名单”,税收诚信不高,立即终止了合作关系,并明确告知韩某“绝不与诚信不高的企业合作”。与此同时,工商部门收到联合惩戒案件信息后,将该企业纳入全国企业信用信息公示系统,作为异常企业管理,加大抽查频次和监管力度。2016年,企业到银行申请办理贷款业务时,银行信贷经理发现企业属于税收违法“黑名单”企业后,告知其税收违法行为已经被纳入银行征信系统,再次吃了闭门羹。该企业因为税收失信,尝到了处处受限的恶果。

  诚信经营路方宽

  为走出税收违法失信的困境,该企业着力建立健全财务制度,按时足额申报纳税,并时常主动进行纳税咨询,不断改进财务税收等方面存在的问题。当地税务部门也定期上门对其进行纳税辅导,帮助规范企业核算管理、申报纳税、发票开具等行为,促进企业健康快速发展。韩某说:“以前不懂法一时糊涂,给企业造成了这么大的损失,我们悔不当初,今后一定守法经营、依法纳税、踏实做人,把损失的税收信用弥补回来!”

  点评:税收信用是社会信用的重要组成部分,税收违法“黑名单”及联合惩戒制度是税收信用体系的主要内容之一。严格落实税收违法“黑名单”及联合惩戒制度,不断促使企业树立和强化依法诚信纳税的意识观念,为社会信用体系建设注入了生机和活力。

附件2:

2.国家税务总局季度新闻发布会实录

国家税务总局于2018年10月19日举行季度新闻发布会,介绍税务部门组织税收收入、增值税改革和个税改革最新进展等方面情况,并回答记者提问。

税务总局新闻发布会现场

国家税务总局税收宣传中心主任兼办公厅副主任 付树林

  付树林:各位新闻界的朋友,上午好!欢迎大家参加国家税务总局此次新闻发布会。出席今天发布会的有税务总局所得税司司长罗天舒、货物和劳务税司副司长林枫、收入规划核算司副司长郑小英、稽查局副局长于海春。

  今天的新闻发布会分为两个部分。第一部分是介绍今年前三季度税务部门组织收入情况;第二部分是回答记者提问。

  首先,请收规司郑小英副司长向大家介绍今年前三季度税务部门组织收入情况、税收数据反映出的经济亮点以及减税政策落实情况。

国家税务总局收入规划核算司副司长 郑小英

  郑小英:好的,我通报一下有关情况。

  今年以来,在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下,我国经济保持总体平稳、稳中向好的发展态势,各项宏观调控政策效应持续显现。前三季度,全国税务部门组织税收收入(已扣减出口退税)112336亿元,增长13.2%。

  一是现代服务业税收收入增长较快。前三季度,现代服务业中的互联网服务、软件和信息技术服务业税收收入分别增长33.3%和20.8%,科学研究和技术服务业税收收入增长18.6%,反映“互联网+”、信息产业、创新产业等快速发展。

  二是消费相关行业税收收入增速较高。前三季度,居民在教育、健康、文化、休闲等方面消费增长较快,教育、卫生、广播影视、文化艺术税收收入增幅均在20%以上;住宿餐饮业税收收入增长9.8%,比上年同期增速回升27.4个百分点。

  三是出口退税力度不断加大。前三季度,全国办理出口退税11334亿元,增长8.9%,比上半年增幅提升1.6个百分点,进一步缓解企业资金压力,有力支持外贸企业发展。

  需要特别指出的是,分季度看,前三个季度全国税收收入分别增长17.8%、13.1%和8%,每个季度回落约5个百分点,税收收入增速逐季放缓。税收收入增速逐步放缓的主要原因在于党中央、国务院出台的各项减税降负措施,特别是5月1日起实施的深化增值税改革成效逐步显现,减轻了企业负担,相应拉低了税收收入增速。最新减税数据显示,截至今年9月底,深化增值税改革三项措施合计减税2386亿元,有力助推了经济发展和民生改善。受降低增值税税率政策和办理留抵退税影响,工业增值税增速从5月的20.2%下降至9月的-8.3%,通用设备、专用设备、通信设备等高端制造业税收增速从上半年的11.8%、13.1%、7.6%下降为第三季度的-5.2%、-7.3%、-5.5%。

  支持“双创”税收优惠政策精准发力。今年以来,包括放宽享受减半征收企业所得税优惠的小型微利企业标准等一系列优惠政策,为促进创新创业,推动实体经济转型升级和增强社会创造力营造了良好环境。1-8月份,支持高新技术企业发展和固定资产加速折旧等各项税收优惠政策共减税3948亿元,同比增长27.7%;支持小微企业发展税收优惠政策共减税1289亿元,同比增长29.1%;支持重点群体人员创业就业税收优惠政策共减税199亿元,同比增长8.7%。

  近日,为进一步激励企业加大研发投入,财政部、税务总局、科技部联合发布《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》,将企业研发费用加计扣除比例提高至75%的政策适用范围扩大至所有企业。相信随着一系列税收优惠政策的逐步落地,减税力度将会不断加大,企业的获得感也会越来越强。

  以上是今年前三季度税务部门组织收入情况、减税情况及税收数据反映经济亮点,谢谢大家。

  付树林:谢谢郑司长的介绍。下面进入问答环节,请记者朋友们提问。

经济日报记者提问

  经济日报记者:今年5月1日,国务院推出的增值税改革措施一直备受社会关注,我想请货物和劳务税司林枫副司长具体介绍一下改革的最新实施效果。

国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫

  林枫:自5月1日起,税务部门认真贯彻落实国务院今年新出台的一系列深化增值税改革措施。截至9月底,深化增值税改革三项措施合计减税2386.4亿元,其中:降低增值税税率5-8月四个月累计实现净减税1234.5亿元;增值税留抵税额退税截至9月30日已退还1148.5亿元;统一小规模纳税人标准由于按季申报,仅有一个月税款,实现减税3.4亿元。具体来看:

  在降低增值税税率方面:共涉及增值税一般纳税人超过912万户,原适用17%、11%税率下调至16%、10%的行业,如制造、交通运输、建筑等行业继续普遍减税。其中:制造业减税数额最大,累计实现净减税近500亿元;交通运输业累计净减税约31亿元;建筑业累计净减税近140亿元。

  在留抵退税政策方面:截至2018年9月底,已实际退税1148.5亿元,其中先进制造业和现代服务业退税1061亿元。

  在统一小规模纳税人标准方面:截至8月31日,共有24.58万户原增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人。由于小规模纳税人主要为按季申报,目前仅有5月转登记的10.7万户小规模纳税人在7月份进行首次申报的数据,与其作为一般纳税人的平均税负比较,实现减税3.4亿元。

  上述三项措施实施以来,减税效果明显,社会反响较好,红利逐步显现,主要表现在:

  一是有利于扩大投资,促进稳定增长。增值税税率下调减轻企业税负,退还企业留抵税额则实实在在地将真金白银送到企业手里,激发了企业扩大投资的积极性。以减税规模最大的制造业为例:2018年2-4月,制造业累计固定资产投资同比增长4.3%、3.8%、4.8%,增值税改革实施后的5-8月,制造业累计固定资产投资同比增幅快速上升,分别达到5.2%、6.8%、7.3%、7.5%。

  二是有利于降本增利,积蓄发展后劲。增值税改革有利于推动整个社会交易成本的降低。以物流为例:2017年,我国社会物流总费用12.1万亿元,其中运输费用6.6万亿元。经初步测算,在交通运输业增值税税率降低等利好因素影响下,社会整体运输成本下降0.9%左右,物流成本降低约594亿元。

  三是有利于小微企业发展,推动创业就业。更多的小微企业可根据自身经营情况,在一般计税方法和简易计税方法之间进行选择,有效减轻了增值税负担,简化了财务核算,简捷了办税流程,进一步增强了小微企业发展的信心。

  下一步,税务总局将继续密切跟踪改革运行情况,评估改革实施成效,加大改革宣传力度,持续优化纳税服务,指导纳税人用足用好优惠政策,确保红利充分释放。

中央人民广播电台记者提问

  中央人民广播电台记者:国庆节假期后,很多企业陆续开始发放工资。“10月份工资条”成为了社交网络上的热门话题。我想请问所得税司罗天舒司长,目前新个税法过渡期政策执行的效果如何?

国家税务总局所得税司司长 罗天舒

  罗天舒:按照新个人所得税法“一次立法、两步实施”的安排,2018年10月1日起,取得工资薪金所得的纳税人基本费用减除标准提高至5000元/月,并适用新税率表;个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得,减除费用按照5000元/月执行。10月1日以后取得工薪所得的纳税人,都可以享受到新个人所得税法带来的减税礼包。

  我们对提高基本减除费用标准并适用新税率表的减税效果进行了测算,工资薪金的减除费用标准由每月3500元提高到5000元后,中低收入纳税人减税幅度比较大。据我所知,拿到10月份工资条的企事业单位员工,都会发现有不同程度的减税,特别是中低收入者减税幅度更为明显。

  因为企业10月份扣缴的个人所得税,要到11月份才开始申报,所以目前整体的减税数据还没出来。但可以给大家举几个例子讲一下点上的情况:某企业员工9月工资收入扣除险金后5000元,缴纳个人所得税45元,10月1日后取得相同收入,没有达到减除费用标准,无需缴纳个人所得税,减税幅度达到100%。

  某中学教师,月工资扣除险金后9000元,税改前缴纳个人所得税545元,10月1日后取得相同工资,只需缴纳个人所得税190元,减税幅度达到65%。

  再以某网络股份有限公司为例,该公司员工数量和工资收入基本稳定,9月份公司代扣代缴个人所得税25.97万元,缴税人数310人,10月份按照过渡期新政计算,代扣代缴个人所得税14.45万元,缴税人数下降到212人,缴税人数和应纳税款分别下降了32%和44%。这些成效都体现了新税法着重降低中等以下收入者税收负担的立法初衷,让人民群众得到了实实在在的获得感。

  为实施好新的个人所得税法,税务部门迅速采取了一系列措施,以确保10月1日如期将减税红利送到每一位纳税人手中。税务总局在新个人所得税法通过后的第1个工作日就迅速召开全国税务系统个人所得税改革动员部署会议,及时配套下发落实过渡期政策的工作方案;成立个人所得税改革领导小组,对各地税务机关的业务培训、政策辅导等工作情况进行督导检查;召开“一竿子插到底”的视频培训会议,对各级税务人员和企业财会人员进行专题培训;联合财政部印发2018年第四季度执行新减除费用标准和新税率表的文件,对相关政策适用问题进行明确;配套下发《关于做好个人所得税改革过渡期政策贯彻落实的通知》。各级税务机关认真按照税务总局要求,细而又细、实而又实地抓好各项工作,确保纳税人如期享受到改革的红利。谢谢!

中央电视台记者提问

  中央电视台记者:个税改革、增值税改革等各项改革工作的推进落实离不开高效便捷的管理和服务做保障,请介绍一下近期税务部门深化“放管服”改革的一系列创新举措及成效。

  付树林:今年以来,税务部门坚持问题导向,持续深化“放管服”改革,坚持“机构改革,服务先行”理念,深入推进国税地税征管体制改革,税收营商环境进一步优化。

  一是持续推进“一厅通办”“一键咨询”,进一步便利纳税人办税。我们全面推开办税服务厅“一厅通办”,正逐步实现由“一窗通办”过渡到“一窗一人通办”,大幅缩短纳税人办税时间。同时,全国36个省、自治区、直辖市和计划单列市的12366纳税服务热线已全面实现“一键咨询”,并且开通自然人咨询专线,确保纳税人及时了解个税改革相关政策。

  二是扩大税收营商环境试点范围,进一步压缩纳税时间。8月下旬发布优化税收营商环境十项措施,随后将优化税收营商环境试点范围从5个省市扩大到18个。9月上旬,从减少纳税次数、压缩纳税时间、减轻税费负担、优化办税流程、规范税收执法等5个方面制发《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案(2018-2022)》,提出58条具体措施。

  三是优化企业税务注销程序,进一步解决注销难问题。联合市场监管总局,加强信息共享协作,下大力气优化企业税务注销程序,便利市场主体退出。印发《关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》,对向市场监管部门申请一般注销的纳税人,税务机关在为其办理税务注销时,进一步落实限时办结规定。对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人,采取“承诺制”容缺办理,优化即时办结服务;对已实行实名办税的纳税人,免予提供税务登记证件和个人身份证件,进一步精简办税资料。

  四是建立窗口单位办税服务问题处理机制,进一步提升窗口服务工作质效。一方面,建立健全窗口单位办税服务问题收集、调查核实、整改处理、监督问责、定期报告的闭环处理机制;另一方面,在全国税务系统集中开展纳税人办税堵点难点排查整改工作,各地即查即改、严肃问责,切实解决困扰纳税人的操心事、烦心事,持续提升税务系统窗口服务质量和效率。

  下一步,税务部门将继续按照“放要彻底且有序、管要规范且有效、服务要优质且有感、‘放管服’三措并举且有联”的思路,打造更加公平公正的税收营商环境。

财经杂志记者提问

  财经杂志记者:媒体前期报道,税务总局等四部委联合开展打虚打骗两年专项行动。我想请问稽查局于海春副局长,这一行动开展以来,税务部门采取了哪些措施,取得的成效如何?

国家税务总局稽查局副局长 于海春

  于海春:今年以来,税务部门坚决贯彻落实党中央、国务院领导关于税收工作的重要批示精神,按照国务院深化“放管服”改革工作部署和分工要求,不断加大打击涉税违法力度,大力整治和规范税收秩序,优化营商环境。但是仍应看到,当前经济领域涉税违法犯罪活动依然高发频发,特别是虚开发票、骗取出口退税等恶性违法犯罪活动层出不穷,打击整治形势依然严峻。具体体现在:一是作案团伙呈现职业化。违法犯罪团伙内部分工明确,上下勾连,结伙专门从事虚开发票买卖活动。二是作案手段呈现智能化。实施虚开骗税活动链条长、环节多,层层设立“洗票”公司,并且利用通讯、网络飞速发展的便利,不见面操作,逃避监管打击。三是作案方式呈现暴力化。违法犯罪分子通过实施虚列申报、恶意作废、迅速走逃等手段实现违法犯罪行为“短平快”。四是作案范围呈现跨区域化。违法犯罪分子往往采取多地领票、异地开票等方式,跨地区流动作案。

  虚开骗税问题严重损害了国家财政利益,破坏了经济税收秩序,影响了社会公平正义。税务总局和公安部、海关总署、中国人民银行坚决贯彻落实党中央、国务院领导重要批示精神,充分发挥各自的职能作用,决定在全国从2018年8月至2020年8月,联合开展打击虚开发票、骗取退税违法犯罪两年专项行动工作。通过两年时间的集中打击、集中治理,一方面通过打大案、打串案、打窝案,以雷霆之势,坚决把违法犯罪分子的嚣张气焰打下去,加大惩处力度,坚决将违法犯罪分子绳之以法;另一方面要坚持“有的放矢、区别对待”的原则,处理好打击不法和保护守法的关系,更好维护依法诚信纳税人的合法权益,营造公平稳定、可预期的营商环境。

  专项行动开展以来,截至目前,全国共查结虚开骗税案件30305起,认定虚开发票371万份,涉案税额719亿元,公安机关抓捕犯罪嫌疑人2263人,为打虚打骗两年专项行动开了好头。

  下一步,四部委将在党中央、国务院坚强领导下,持续加大推进力度,始终保持打击虚开骗税的高压态势。一是进一步加强部门协作,综合运用行政处理、刑事打击手段,对违法犯罪行为深查细挖,查大案、办铁案、打团伙,重拳出击。二是从制度、机制上加强对虚开骗税的防范,提高税收监管水平,筑起维护国家利益的铜墙铁壁。三是加大宣传力度,四部门联合开展宣传工作,通过以案说法,曝光典型案例,形成有效的警示和引导效应。也请在座的媒体朋友和更多的新闻宣传媒体机构多支持我们的工作,多做及时有效的宣传,共同形成对虚开骗税违法犯罪严打、高压、震慑的社会舆论态势。

经济参考报记者提问

  经济参考报记者:除了打骗打虚,税务部门还建立了税收违法“黑名单”制度和税收联合惩戒制度,我想请稽查局于海春副局长介绍一下这方面的实施情况。

  于海春:2018年以来,税务总局将税收违法“黑名单”公布及推送联合惩戒作为深入贯彻党的十九大精神,落实社会诚信体系建设,优化营商环境的重要工作内容,取得了积极进展。

  一是加大“黑名单”公布力度。2014年“黑名单”制度实施以来,各级税务机关累计公布案件数量已经达到13468件。2018年1至9月,各级税务机关累计公布“黑名单”案件6170件,其中虚开增值税专用发票案件比重最高,达4196件,占比达68%。三季度新增公布“黑名单”案件3389件,较上一季度增长131%。

  二是促进联合惩戒措施落实。税务机关将重大税收违法案件当事人信息提供给参与联合惩戒部门,截至2018年9月,累计推送15.52万户次。其中,10317户当事人被推送金融机构限制融资授信,2428人次被公安部门办理阻止出境,9857名“黑名单”当事人被市场监督管理部门限制担任企业的法定代表人、董事、监事及经理职务。

  三是落实纳税信用修复机制。我们建立了有利于自我纠错的纳税信用修复机制,鼓励“黑名单”主体通过主动纠正失信行为、消除不良社会影响等方式修复信用。2018年前三季度,已有307户“黑名单”当事人主动缴清税款、滞纳金和罚款后被撤出公布。

  下一步,税务总局将全面提升公布“黑名单”和联合惩戒的综合社会效应,为市场主体公平竞争营造优质税收环境。谢谢!

  付树林:由于时间关系,今天的记者提问环节到此结束。这次发布会我们还准备了5起 “黑名单”与联合惩戒典型案例,将在会后提供给大家,供各位参考。