北京市昌平区地方税务局关于印发《昌平区地方税务局关于开展城镇土地使用税、房产税税源清查工作实施方案》的通知

2008-08-19
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2018-07-09 11:45:01
北京市昌平区地方税务局 全文有效
房产税
法规

北京市昌平区地方税务局关于印发《昌平区地方税务局关于开展城镇土地使用税、房产税税源清查工作实施方案》的通知

全文有效

2008年8月19日

各科(室)、所:

  为贯彻落实《北京市地方税务局关于开展城镇土地使用税、房产税税源清查工作实施方案的通知》(京地税地[2008]202号)精神,加强我区城镇土地使用税、房产税(含城市房地产税,以下两税简称“房土税”)的征收管理和税源监控,掌握全区税源底数,现制定《昌平区地方税务局关于开展城镇土地使用税、房产税税源清查工作实施方案》,现印发给你们,请依照执行。

  一、清查目标

  通过加强区相关部门的信息共享及协作配合,进一步摸清我区地域内房土税纳税人的房产、土地等基础信息,完善房土税税源登记,确保信息的真实性、完整性,及时堵塞征管漏洞,解决登记与入库不符等问题。构建监控有力的长效机制,切实提高征管水平。

  二、清查范围

  本次税源清查的范围是我区地域范围内所有房产税纳税人拥有的房产及所有城镇土地使用税纳税人占用的土地情况。

  三、清查内容方式

  房产税的清查内容主要包括:纳税人名称、纳税人识别号、经济类型、所属行业、房屋坐落、出租人证件号码、房产原值、税务机关估值、免税房产原值、应税房产原值、年租金收入、年应纳税额、已纳税额、补税金额等相关信息。

  城镇土地使用税税源清查工作的内容包括:纳税人名称、纳税人识别号、经济类型、所属行业、土地坐落地点、土地等级、税额标准、占地总面积、应税面积、免税面积、应纳税额、已税金额、免税税额、补税金额等信息。为了提高清查工作效率,降低清查工作成本,保证清查工作的质量,本次清查采取“全面比对、重点核实”的方式进行。

  四、职责分工

  1、税政管理二科:一是负责本次税源清查工作的综合协调,为清查工作提供政策保障。二是利用地方税税源监控平台、土地管理部门提供的相关信息、征管系统等进行数据比对,按照市局要求将有问题的企业转交税务所。

  2、税务所:税务所负责核实情况。对待清查企业进行逐户核实,初步清查房土税税源登记情况和申报缴税情况。对事实清楚、问题简单明确的企业,税务所应督促企业及时改正,尽快补充更正其税源登记数据,补缴各项税款,并将更正结果反馈到税政管理二科。

  3、纳税评估科:负责重点清查。税务所在核实过程中,如发现情况复杂或税企双方存有争议的情况,及时转入日常评估工作流程,并建立重点清查企业目录,内容有企业名称、计算机代码、问题描述、主管税务所等,按日常评估工作要求进行相应处理,同时将处理结果反馈税政管理二科及纳税评估科。

  五、组织领导

  为确保本次税源清查工作顺利、有效开展,我局成立“房产税、土地使用税税源清查工作领导小组”。组长:副局长康水利;副组长:贾继虹;成员:评估科及各税源管理所负责人。领导小组办公室设在税政管理二科,负责日常工作。

  六、清查时间

  本次房产税、土地使用税税源清查从2008年8月20日起至2008年12月31日结束。

  七、具体部署

  1.准备阶段(2008年8月20日~8月31日):成立清查工作小组,制定清查工作方案。做好各相关部门间的协调工作,明确分工相互协作。做好清查工作所需基础资料的准备,通过会议、信息等形式进行宣传辅导。力争在8月31日前完成内部培训。

  2、信息初审阶段(2008年8月20日~8月31日):税政管理二科利用地方税税源监控平台、土地管理部门提供的相关信息、征管系统等进行数据比对,按照市局要求将有问题的企业转交税务所。

  3.具体核实阶段(2008年9月1日~9月30日):税务所对问题数据逐户进行核实,及时处理,对需进行实地调查的企业进行核查。

  4.税源数据库的维护录入阶段(2008年10月1日~12月31日):对本次清查的相关数据进行维护、录入。

  5、数据汇总分析总结阶段(2009年1月1日~1月31日):对本次清查的相关数据进行汇总、分析,归类

  总结,按时按质完成各项报表、总结的报送工作。

  八、相关要求

  1.加强领导,统一思想认识。开展房产税、土地使用税税源清查是加强税收征管的重要举措,是对税收秩序的一次综合治理,是确保财政收入稳定增长的有效途径。因此,各部门要高度重视,主要负责人要亲自挂帅,切实做到层层精心组织,精心策划,确保本次税源清查工作的顺利进行。

  2.密切配合,落实责任。本次税源清查范围广、时间紧,相关部门要服从税源清查领导小组的工作安排。按照“密切协调配合、共同参与清查、清查信息共享”的要求,相关部门要落实本次清查工作的具体负责人和联系人。

  3.加强检查督导。领导小组将加强对清查工作的指导、督查,确保此次房产税、土地使用税税源清查工作质量。

  4.建立相关制度。一是定期召开碰头会制度。为确保清查工作顺利完成,领导小组定期召开碰头会,由各部门汇报工作进度,查找、分析并研究解决存在的矛盾和问题。二是实行层层把关制度。对本次税源清查中确认的房产原值、土地面积等数据由相关部门联合确认,以此作为房产税、土地使用税的征收依据。

  附件:

  北京市地方税务局文件

  京地税地[2008]202号

  北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局开展城镇土地使用税、房产税税源清查工作实施方案》的通知

  各区、县地方税务局、各分局:

  为贯彻落实《国家税务总局关于开展城镇土地使用税税源清查工作的通知》(国税函[2008]321号),市局制定了《北京市地方税务局开展城镇土地使用税、房产税税源清查工作实施方案》,现印发给你们,请依照执行。

  二○○八年八月七日

  附件:北京市地方税务局开展城镇土地使用税、房产税税源清查工作实施方案

  为贯彻《国家税务总局关于开展城镇土地使用税税源清查工作的通知》(国税函[2008]321号)(以下简称《通知》)文件精神,加强我市城镇土地使用税和房产税(含城市房地产税,以下两税合并简称“房土税”)征管工作,摸清我市房土税税源底数,市局决定开展房土税税源清查工作。为保证清查工作的顺利、有效开展,制定本方案。

  一、清查工作的目标

  (一)摸清全市房土税税源底数,为税收征管打牢基础;

  (二)完善房土税税源登记,清理各种应登记未登记、登记不实等问题;

  (三)及时查补房土税税收征管漏洞,并建立长效机制,切实提高征管水平。

  二、清查工作的范围

  本次清查工作的范围是全市所有房土税纳税人占用的房屋、土地,主要包括房土税入库信息、税源登记信息和土地交易信息(包括企业契税完税信息和国土局的土地出、转让信息)。

  三、清查工作内容和步骤

  (一)清查内容

  按照《通知》要求,清查工作的内容包括以下三个部分:

  1.房屋、土地所有权人(使用权人)信息,包括名称、证件号码、经济类型、行业;

  2.土地信息,包括占用土地面积、应税面积、免税面积、土地等级、单位税额标准、年应纳税额、免税税额;

  3.房屋信息,包括房屋坐落、房产原值、税务机关估值、免税原值、应税原值、年租金收入、年应纳税额、出租人证件号码。

  (二)清查步骤

  第一步,税政管理部门负责初步数据比对

  各税政科利用我市已建立的地方税税源监控平台,重点开展三个层次的比对:

  一是比对房土税源登记中各信息项目间的逻辑关系,查找填写错误的信息项目;

  二是将土地管理部门提供的土地普查、土地登记、土地交易和征管系统中的契税完税信息,与征管系统中的房土税税源登记信息进行比对;

  三是将补充完善后的房土税税源登记信息与入库信息进行比对。

  通过上述比对,重点查找以下几类问题:一是应登记未登记、登记数据不实、应缴税未缴税和未足额缴税等问题;二是核实应税单位的免税房屋、土地登记情况;三是清查占地面积较大纳税人的登记情况。将有问题企业列入待清查企业目录,内容包括企业名称、计算机代码、问题描述、主管税务所等内容,并将待清查企业目录转交税务所。

  第二步,税务所负责核实情况

  税收专管员对待清查企业进行逐户核实,初步清查房土税税源登记情况和申报缴税情况。对事实清楚、问题简单的企业,税收专管员应督促企业及时改正,尽快补充更正其税源登记数据,补缴各项税款,并将更正结果反馈给税政管理部门。

  第三步,评估部门负责重点清查

  税务所在核实过程中,如发现存在涉税情况复杂或税企双方存有争议的情况,应及时转入日常评估工作流程,并建立重点清查企业目录,内容有企业名称、计算机代码、问题描述、主管税务所等内容,按日常评估工作要求进行相应处理,同时将处理结果反馈税政管理部门及评估部门。

  四、清查工作的组织机构

  市局成立清查工作领导小组,负责全市清查工作的组织实施。王京华副局长任领导小组组长,小组成员包括刘玉洁、施宏、孙永田、张旺、刘振声。领导小组下设办公室,负责日常工作,刘玉洁任主任,张旺、刘振声任副主任,工作人员包括郭镇、李任斌、杜云涛、王晓丰等人。

  区县(分)局应设立相应机构,负责所辖区域的清查工作。

  五、清查工作时间安排

  清查工作分为三个阶段:

  第一阶段,准备阶段(2008年7月 - 8月)

  市局于8月15日前成立清查工作小组,制定清查工作方案,按照《北京市地方税务局北京市财政局北京市国土资源局转发国家税务总局财政部国土资源部关于进一步加强土地税收管理工作的通知》(京地税地[2008]86号)的有关要求,做好清查工作所需基础数据的各项准备、数据比对所用软件的开发工作和部分操作培训工作。

  区县(分)局于8月20日前成立清查工作小组,制定本辖区的清查工作方案(包括工作进度安排),并报市局备案。同时在8月30之前做好清查工作人员的培训准备工作和宣传工作。

  第二阶段,实施阶段(2008年9月- 12月)

  区县(分)局按照清查内容和方式的要求,本着“全面比对,重点清查”的工作原则,对辖区内的全部房土税纳税人进行清查。对发现问题可以解决的,应及时解决,做好税源变更登记工作。同时还应做好新登记企业的房土税税源初始登记工作。

  市局将在本阶段对部分区县的工作进行抽查,并以2008年12月31日的时点数对各单位的清查工作完成情况和工作质量进行检查。

  第三阶段,总结阶段(2009年1月- 2月)

  区县(分)局应于2009年1月底前将工作总结上报市局。工作总结内容应包括以下四方面,一是清查工作的组织落实情况,包括全面比对情况、重点清查情况、发生问题比率、问题归类总结;二是辖区房土税税源总体状况,按照总局报送统计表格的要求,认真填写并上报《城镇土地使用税税源信息汇总表》、《分经济类型城镇土地使用税税源信息表》和《分行业城镇土地使用税税源信息表》(见附件);三是清查工作成效概况,主要包括问题纠正率、未纠正的原因、清查工作对房土税征收管理的影响分析、长效机制的建立等内容;四是清查工作中的问题及工作建议,包括政策问题、征管问题等。

  市局拟写北京市清查工作总结报告和汇总报表,并在2009年2月底前上报总局。

  六、清查工作要求

  (一)加强领导

  各单位要充分领会此次房土税税源清查工作的意义,要借此次清查工作,查找、弥补我市房土税税收征管漏洞,进一步提高房土税税收征管水平。

  (二)部门配合

  市局将与市国土局积极配合,逐步完善数据共享机制,探索数据共享方式,深化数据利用工作。通过建立城镇土地使用税税源数据库,市局将承接国土局共享数据,并在地方税税源监控平台进行回放,为各单位清查工作提供数据基础。

  (三)积极主动

  各单位要充分理解此次清查工作的意义和重要性,积极主动地开展清查工作,因地制宜地确定本地区的重点清查对象,尤其是重点核实免税房产原值、免税土地面积较大的情况,合理有效地布置清查工作。

  (四)后续管理

  此次清查工作结束后,各单位应继续贯彻清查工作精神,进一步做实税源数据登记等基础性工作,并在此基础上充分利用地方税税源监控平台深入研究数据分析、比对等数据利用工作,及时发现征管环节中的漏洞,有针对性的提出改进措施,建立税源管理的长效机制。

  附件1:

  国家税务总局

  国税函[2008]321号

  国家税务总局关于开展城镇土地使用税税源清查工作的通知

  各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局,宁夏、青海省(自治区)国家税务局:

  为了贯彻国务院关于促进土地节约和集约利用的要求,落实《国家税务总局 财政部 国土资源部关于进一步加强土地税收管理工作的通知》(国税发[2008]14号),税务总局决定2008年在全国范围内开展城镇土地使用税税源清查工作,现将有关事项通知如下:

  一、清查工作的必要性

  我国人多地少,土地资源非常宝贵。近年来,随着城镇化和工业化步伐的加快,建设用地供需矛盾十分突出。党中央、国务院对此高度重视,采取多项措施加强土地管理和宏观调控,促进土地的集约和节约利用。在税收方面,一是通过修订《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》,提高税额幅度并将外商投资企业和外国企业纳入征税范围,加大税收的调节力度;二是要求税务机关要加强建设用地的税收征管,以引导合理使用土地,提高土地利用效率。

  城镇土地使用税税源管理是城镇土地使用税征管的基础性工作。近年来,各地围绕加强城镇土地使用税税源管理做了大量工作,取得了一定成效。但总体看来,城镇土地使用税的税源管理工作还存在不少问题,亟待加强。不少地区不同程度地存在着税源信息不完整,没有根据用地变化的情况实行动态管理,对城乡结合部、新兴工业园区和部分企业的税源底数掌握不清,纳税人申报的土地面积与实际占用的面积不一致等情况。部分地区的税源数据共享与综合利用水平不高,税源管理与科学化、精细化的要求还有一定差距。此外,外商投资企业和外国企业纳入征税范围以后,税务机关对相关的税源信息还没有全面掌握。为此,有必要以贯彻落实修订后的城镇土地使用税暂行条例为契机,在全国范围内开展城镇土地使用税的税源清查工作,全面摸清纳税人的税源信息,建立统一规范的税源数据库,在此基础上开展税源分析和纳税评估工作,有针对性地采取措施,堵塞征管漏洞,切实提高征管水平,更好地发挥城镇土地使用税在组织收入和土地宏观调控方面的作用。

  二、清查工作的范围和重点

  本次税源清查的范围是所有城镇土地使用税纳税人占用的土地。

  由于本次税源清查范围广、工作量大,为了保证清查工作的效果,各地要认真分析本地区税源管理的现状,找出管理的薄弱环节,在全面清查的基础上,有针对性地确定本地区的重点清查区域和重点清查单位,集中力量对城镇土地使用税税源管理存在较大问题的区域和单位进行重点清查。对于城乡结合部、大型工矿区、新兴工业园等区域,大型厂矿、大型仓储、房地产开发等占地面积大的企业,新纳入城镇土地使用税征税范围的外商投资企业和外国企业,以及使用集体土地进行生产经营的纳税人,要加大清查工作的力度,准确掌握各项税源数据。

  三、清查工作的内容及方式

  城镇土地使用税税源清查工作的内容包括:纳税人名称、纳税人识别号、经济类型、所属行业、占地总面积、应税面积、免税面积、土地等级、税额标准、应纳税额、免税税额等信息。各地可以根据本地征管工作的需要适当增加清查内容。

  各地要根据本地区的实际情况和现有条件,因地制宜地选择清查工作的方式。为了提高清查工作效率,降低清查工作成本,保证清查工作的质量,可以采取‘全面比对、重点实测’的方式完成税源清查和税源数据库的更新、完善工作。要充分利用有关部门地籍调查、土地详查和测绘的成果,以及房地产税收一体化管理和税收日常检查与税务稽查中获取的数据,与纳税人申报或换发税务登记证时填报的占地面积等数据进行全面比对,核实纳税人实际占地面积与应税土地面积,查找漏征漏管土地。在此基础之上,对本地区确定的重点清查区域和企业以及通过比对发现申报有问题的纳税人的土地进行实地测量,采用全球卫星定位系统(GPS)等先进测量技术或其他测量手段,查实纳税人实际占地面积与应税土地面积,并相应地更新和完善税源数据库。

  四、清查工作的时间安排

  城镇土地使用税税源清查工作分为三个阶段,具体安排如下:

  第一阶段,准备阶段(2008年4月-5月)

  成立城镇土地使用税税源清查工作领导小组,制定本地区税源清查工作实施方案。按照国税发[2008]14号文和本通知的有关要求,与国土资源部门和测绘部门取得联系,确定数据交换的工作机制,做好数据接收和数据比对的各项技术准备工作。对参与清查的相关工作人员要进行培训,并通过各种形式做好税源清查的宣传工作。各地制定的税源清查工作实施方案在2008年5月15日前上报税务总局地方税务司。

  第二阶段,税源清查实施阶段(2008年6月-12月)

  各地根据清查工作实施方案的要求,组织各基层单位开展数据收集、比对、实地测量等清查工作,并根据清查结果对本地的税源数据库进行更新维护。基层单位的清查工作结束后,上级部门要组织开展验收工作,对基层单位税源清查工作的质量特别是清查结果的准确性、完整性、逻辑性等情况进行检查验收。检查验收后的税源数据信息要逐级汇总上报。

  第三阶段,上报、总结阶段(2009年1月-3月)

  各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局要汇总各地区报送的税源数据,并通过报送软盘或网络传输的方式将税源信息于2009年3月31日前上报国家税务总局地方税务司。汇总方式详见本通知所附的《城镇土地使用税税源信息汇总表》、《分经济类型城镇土地使用税税源信息表》和《分行业城镇土地使用税税源信息表》。同时,各地要对清查工作进行全面系统的总结并撰写城镇土地使用税税源清查工作报告,随同汇总表格一并上报总局。报告的主要内容包括:税源清查的组织和实施情况;进行数据比对的总户数和实地测量的总户数;税源总体状况,包括城镇土地使用税纳税人总户数、应税土地总面积、应纳税款等;清查工作的成效,通过清查发现的漏征漏管户、漏征漏管面积和应补征的税款、税源数据库的建设与完善情况、强化税源管理的措施;清查工作遇到的问题和工作建议等内容。

  五、清查工作的要求

  (一)加强清查工作的领导

  各级地税机关要充分认识开展税源清查工作的重要性,研究并制定本地区税源清查工作的具体实施方案。要加强对税源清查工作的领导,成立专门的清查工作领导小组,分管的局领导要亲自负责,认真做好税源清查的部署和安排工作。

  (二)积极争取地方政府的支持

  各地要积极主动地向当地政府汇报本次清查工作的目的、作用以及清查工作的方式和要求等,争取地方政府在经费和部门协调等方面给予支持,确保清查工作能够顺利开展。

  (三)加强清查工作的组织

  本次清查工作时间长、范围广,各地要加强清查工作的组织。一是要明确各部门、各单位在清查工作中的职责和分工,制定完善的工作考核办法。对清查工作的部署、宣传辅导、人员培训、数据比对、实地测量、数据更新和汇总上报以及清查工作总结等各项工作提出具体要求,并严格进行考核;二是要在经费、人员和设备等方面为清查工作提供必要的保障;三是要定期听取基层单位工作开展情况的报告或进行实地调研,及时发现并解决清查工作中遇到的困难和问题;四是要充分做好税源清查的宣传、解释工作,争取广大纳税人对清查工作的理解和配合。

  (四)加强与相关部门的配合

  各地要根据国税发[2008]14号文件的要求,主动与国土资源管理等有关部门取得联系,确定部门配合的具体负责单位和联系人,研究开展数据交换的具体方式方法。在实地测量工作中,要充分依托有关专业部门的技术力量和设备,也可以通过协商确定适当的合作方式,聘请当地有资质的测绘部门开展实地测量。

  (五)加强后续管理工作

  清查工作结束后,各地要将所掌握的城镇土地使用税税源数据导入地方税税源监控管理系统(另发)。要继续通过各种方式做好税源数据的更新和维护工作,实现税源数据的动态管理。要做好税源数据库的综合利用工作,把税源管理与收入分析、征收管理等工作有机结合起来,及时发现征管中存在的漏洞,并提出加强征管的具体措施。各省地税机关要通过分析本地区城镇土地使用税税源的规模、结构和分布等情况,为及时调整完善相关税收政策和确定征收管理工作的重点环节提供依据。

  二○○八年四月十一日

  附件1:城镇土地使用税税源信息汇总表(略)

  附件2:分行业城镇土地使用税税源信息表(略)

  附件3:分经济类型城镇土地使用税税源信息表(略)